Kalkulačka daně z příjmu OSVČ
Vypočítejte si daň z příjmu OSVČ a právnických osob
Daň z příjmu je přímá daň, kterou upravuje zákon o daních. Daň z příjmu právnických osob je vyšší, než je tomu u fyzických osob. Jaké příjmy se u OSVČ zdaňují, jaká je záloha na daň z příjmu právnických osob a jaký je výpočet daně z příjmu právnických osob 2025, se dočtete níže.
Daň z příjmu právnických osob
Dani z příjmu podléhají nejen fyzické osoby, ale i ty právnické a samostatně výdělečně činné. Daň z příjmů upravuje společný zákon o dani z příjmů. Poplatníky této daně jsou subjekty, které vznikly právním aktem, tedy všichni podnikatelé. Ti se hned po zapsání musí k dani z příjmů registrovat. Daň z příjmu právnických osob zůstává stejná jako v loňském roce, tedy 21 %.
Předmět daně z příjmu právnických osob
Právnická osoba se sídlem v České republice bude danit jak příjmy z ČR, tak i ty, které jí plynou ze zahraničí. Podnikatel se sídlem v zahraničí, ale podnikající v ČR bude zdaňovat jen příjmy ze zdrojů v ČR. Zákon o dani z příjmu právnických osob stanovuje, že jako příjmy právnické osoby podléhají zdanění všechny příjmy a výnosy z činnosti a také nakládání s majetkem.
Příjmy, které zdanění nepodléhají
U právnických osob existuje řada příjmů, které jsou od daně osvobozeny, zejména pro právnické osoby, které nemají za cíl podnikání. Mezi tyto příjmy patří například:
- Příjmy získané nabytím akcií
- Příjmy z dividend
- Příjmy z bezúročných půjček
- Příjmy z nabytí dědictví
Daň z příjmu pro OSVČ
Jako OSVČ jste rovněž povinni se registrovat k dani z příjmu. Co se ale týče předmětu daně, spadají sem příjmy z:
- Výkonu nezávislého povolání
- Nájmu majetku
- Živnostenského podnikání
- Zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství
- Užití nebo poskytnutí autorských práv (včetně příjmů z vydávání, rozšiřování a rozmnožování literárních a jiných děl vlastním nákladem), práv z průmyslového vlastnictví
- Jiného podnikání s podnikatelským oprávněním
Jak vypočítat zálohy daně z příjmu OSVČ a právnických osob?
Sazba daně z příjmu pro OSVČ a právnické osoby je stanovena na 15 % ze základu daně. Ten se v tomto případě vyjadřuje veškerými příjmy, které přesahují výdaje na jejich dosažení. Stane-li se, že v účetnictví uvidíte, že výdaje přesáhly příjmy, jedná se o ztrátu. O tu se pak základ daně sníží v příštích zdaňovacích obdobích.
Pro přesný výpočet využijte kalkulačku pro výpočet daně z příjmu OSVČ. Daňová kalkulačka je online, využít můžete daňovou kalkulačku pro OSVČ 2025 nebo kalkulačku pro podnikatele.
Záloha na daň z příjmů právnických osob je shodná se zálohou na daň z příjmů OSVČ a fyzických osob. Zálohy na daň se platí za určité zdaňovací období a sami si můžete určit, zda je budete platit měsíčně nebo v jiném časovém intervalu. Nemusí je platit ti, jejichž poslední daňová povinnost nepřesáhla 30 000 Kč. Ti, jejichž daňová povinnost nepřesáhla 150 000 Kč, platí zálohy na daň ve výši 40 % z dosažené částky v posledním zdaňovacím období.
Zálohy na daň jsou splatné do:
- 15. března 2025
- 15. června 2025
- 15. září 2025
- 15. prosince 2025
Kalkulačka OSVČ i daňová kalkulačka OSVČ 2023 Vám vypočítá přesnou výši záloh na daň i to, jakou daň zaplatíte.
Daň z příjmu OSVČ 2025
V roce 2025 došlo k několika změnám týkajícím se daně z příjmu pro OSVČ.
- Zvýšila se minimální záloha na sociální pojištění a to na 4 759 Kč (v roce 2024 byla 3 210 Kč)
- Zvýšila se minimální záloha na zdravotní pojištěn a to na 3 143 Kč (v roce 2024 byla 2 722 Kč)
- Paušální daň v prvním pásmu se zvýšila na 8 716 Kč měsíčně (v roce 2024 byla 7 476 Kč)
Daň z příjmu OSVČ 2024
Plátce daní v režimu OSVČ se v roce 2023 týkala řada změn z tzv. vládního konsolidačního balíčku. Stručně shrnuto podnikatelé si na zálohách odváděných státu připlatili.
- došlo k navýšení platby nemocenského pojištění o 0,6 % na celkových 2,7 %
- u sociálního pojištění se zvýšil vyměřovací základ pro OSVČ z 50 % na 55 %
- zvyšuje se minimální vyměřovací základ sociální pojištění od roku 2024 do roku 2026 vždy o 5 % (z původně platných 25 % v roce 2023 až na 40 % průměrné mzdy v roce 2026) – pro rok 2024 platil minimální vyměřovací základ sociálního pojištění 30 % průměrné mzdy
Tento článek je pouze informačního charakteru a obecné povahy a nezohledňuje individuální finanční a daňovou situaci určité osoby nebo subjektu. Informace uvedené v článku nejsou nezbytně vyčerpávající, úplné či aktualizované a můžou odkazovat na stránky jiných subjektů, nad nimiž MONETA Money Bank nemá kontrolu, proto vylučuje jakoukoli odpovědnost. Článek nelze považovat za odborné či právní poradenství. Pro řešení konkrétní životní situace se prosím obraťte na svého daňového poradce nebo v případě dotazu kontaktujte Finanční úřad.
Na co se často ptáte
Pro výpočet záloh daně z příjmu OSVČ a právnických osob je důležité znát aktuální sazby daně a základ daně. Pro OSVČ je sazba daně z příjmu stanovena na 15 % ze základu daně, zatímco pro právnické osoby je sazba 21 %.
Základ daně se vypočítá jako rozdíl mezi veškerými příjmy a výdaji na jejich dosažení. Pokud výdaje přesáhnou příjmy, vzniká ztráta, kterou lze uplatnit v následujících zdaňovacích obdobích ke snížení základu daně. Zálohy na daň se pak vypočítají na základě předpokládaného zisku a příslušné sazby daně.
Pro přesný výpočet využijte kalkulačku pro výpočet daně z příjmu OSVČ.
Záloha na daň z příjmů právnických osob je shodná se zálohou na daň z příjmů OSVČ a fyzických osob. Zálohy na daň se platí za určité zdaňovací období a sami si můžete určit, zda je budete platit měsíčně nebo v jiném časovém intervalu. Nemusí je platit ti, jejichž poslední daňová povinnost nepřesáhla 30 000 Kč. Ti, jejichž daňová povinnost nepřesáhla 150 000 Kč, platí zálohy na daň ve výši 40 % z dosažené částky v posledním zdaňovacím období.
Zálohy na daň jsou splatné do:
- 15. března 2025
- 15. června 2025
- 15. září 2025
- 15. prosince 2025
Kalkulačka OSVČ i daňová kalkulačka OSVČ 2025 Vám vypočítá přesnou výši záloh na daň i to, jakou daň zaplatíte.
